Vergi ve kesintiler · oranları sözleşmenize ve mali müşavirinize göre değiştirin
| Bu dönem iş tutarı | – |
| KDV | – |
| Fatura toplamı | – |
| KDV tevkifatı | – |
| Stopaj | – |
| Teminat kesintisi | – |
| Avans mahsubu | – |
| Diğer kesintiler | – |
| Net ödenecek | – |
Hesap adım adım
- Bu dönem tutarı. Hakediş kümülatif hazırlanır: bugüne kadar yapılan bütün işin tutarından önceki hakedişlerin toplamı düşülür. Böylece metrajdaki bir düzeltme kendiliğinden bu döneme yansır.
- KDV. Bu dönem tutarı üzerinden hesaplanır ve faturaya eklenir.
- KDV tevkifatı. Tevkifat uygulanıyorsa KDV'nin bir kısmını alıcı, yani siz, satıcıya ödemeden doğrudan vergi dairesine beyan edip ödersiniz. Bu tutar taşeronun alacağından düşer.
- Stopaj. Birden fazla takvim yılına yayılan inşaat işlerinde hakediş ödemesinden gelir ya da kurumlar vergisi kesintisi yapılır. Matrah KDV hariç tutardır.
- Teminat, avans ve diğer kesintiler. Sözleşmede yazan teminat oranı, verdiğiniz avansın bu döneme düşen mahsubu ve taşeron adına yaptığınız harcamalar düşülür.
Oranlar hakkında
Yazının tarihi (Ekim 2026) itibarıyla genel durum şöyledir. Kendi işinize hangisinin uygulanacağını mutlaka mali müşavirinizle teyit edin.
- Stopaj yüzde 5. Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesinin 3 numaralı bendi kapsamındaki yıllara sari inşaat ve onarım işlerinde hakediş ödemelerinden yapılan kesinti oranı, 3491 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 1 Mart 2021'den itibaren yüzde 3'ten yüzde 5'e çıkarılmıştır. Raylı sistem ve nükleer santral gibi bazı işler için sonradan yüzde 1 oran getirilmiştir. İş tek takvim yılı içinde başlayıp bitiyorsa bu stopaj uygulanmaz.
- KDV tevkifatı 4/10. KDV Genel Uygulama Tebliği'ne göre yapım işlerinde 4/10 tevkifat; tebliğde sayılan belirlenmiş alıcılara yapılan işlerde tutardan bağımsız, diğer KDV mükelleflerine yapılan işlerde ise KDV dahil bedeli tebliğde belirlenen sınırı aşan sözleşmelerde uygulanır. Sınırın güncel tutarını mali müşavirinize sorun; sınırın altındaki işte seçimi "Yok" yapın.
- Teminat. Kanuni bir oran yoktur, sözleşmenizde ne yazıyorsa odur. Özel sektörde teminat yerine banka teminat mektubu da istenebilir.
Bu hesaplayıcı bilgilendirme amaçlıdır, vergi danışmanlığı değildir. Kamu ihalesi hakedişleri kendi mevzuatıyla, fiyat farkı ve ayrı formlarla hazırlanır; bu araç özel sektördeki taşeron hakedişi içindir.
Metraj ve hakediş kaydı
Hakedişin sağlam olması metrajın sağlam olmasına bağlıdır. HesaPlus'ta poz kartındaki metraj defterine yer, miktar, birim, birim fiyat ve KDV yazılır; taşerona ödenen ve metraja göre kalan tutar aynı tabloda görünür, metraj ve hakediş dökümü imza alanlarıyla yazdırılır. Ayrıntısı: metraj, hakediş ve taşeron takibi. Hakedişin nasıl hazırlanacağı için hakediş rehberimize bakın.
Sık sorulanlar
Stopaj KDV dahil tutardan mı hesaplanır?
Hayır. Gelir ya da kurumlar vergisi stopajı KDV hariç hakediş tutarı üzerinden hesaplanır. Hesaplayıcı da bu şekilde çalışır.
Her inşaat işinde yüzde 5 stopaj kesilir mi?
Hayır. Bu kesinti birden fazla takvim yılına yayılan inşaat ve onarım işleri içindir. Aynı yıl içinde başlayıp biten işte uygulanmaz. İşin yıllara sari olup olmadığını mali müşavirinizle değerlendirin.
Tevkif edilen KDV'yi kim öder?
Alıcı, yani hakedişi ödeyen taraf. Tevkif ettiği KDV'yi kendi beyannamesiyle vergi dairesine beyan edip öder; taşeron bu kısmı faturada gösterir ama tahsil etmez.
Teminat kesintisi ne zaman iade edilir?
Sözleşmede belirlenen şartlar yerine gelince, genellikle geçici ya da kesin kabulden sonra. İade şartlarını sözleşmeye açıkça yazmak sonradan çıkacak tartışmayı önler.
